COMPENSACION DE BENEFICIOS CON PERDIDAS DE EJ ANTERIORES

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COMPENSACION DE BENEFICIOS CON PERDIDAS DE EJ ANTERIORES

Mensaje  aran el Lun Mar 13, 2017 7:56 pm

Hola, en una ocasión en este foro me resolvió
una cuestión muy satisfactoriamente y vuelvo a plantear un tema de contabilidad, no de manejo de programa pero espero que me ayudéis.
Estoy haciendo el cierre de 2016 para presentación libros contables.
En la cta. (121) Pédidas de otros ejercicios tengo un saldo de 2000€
El resultado del ejercicio actual me da beneficios de 1800€.
Tengo unas retenciones (473) de 2€.
Me gustaría que me indicaseis los asientos a realizar a 31/12/16 para hacer la compensación, he leído en internet que habría que haber hecho, (4745) (6301)...etc.. El balance de P y G del 2016 sale positivo y esos beneficios pasarán automáticamente al 2017 en la cuenta (120). Algo habrá que hacer a 31/12/16 porque si no al tener beneficios tendría que hacer el asiento (630) (4752)?. Por favor me gustaría una respuesta clara porque no tengo conocimientos contables. Gracias de antemano.


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COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Mensaje  jcarlosyuste el Jue Mar 30, 2017 12:47 pm

Buenos días Aran:

Lo que tú propones, compensar en el mismo ejercicio los beneficios del ejercicio con las pérdidas anteriores, no es viable ni contable ni fiscalmente. Ignoro si en el mismo ejercicio que se produjeron las pérdidas, se contabilizó el crédito fiscal por pérdidas a compensar, haciendo el asiento:
(Base imponible negativa x tipo impositivo)4745(Crédito por pérdidas a compensar) a 6301(Impuesto diferido). A nivel contable y fiscal cada ejercicio es independiente del anterior, por lo que en tu ejercicio con beneficios tendrás que calcular el gasto por impuesto de sociedades(cuenta 630) según la base imponible del ejercicio por el tipo impositivo correspondiente, si bien ésta cuota se verá disminuida por el crédito fiscal que debería estar reconocido. Un vez que en el ejercicio siguiente se apruebe por la Junta General las Cuentas Anuales y el reparto del beneficio, se hará el asiento correspondiente en el que se compensarán las pérdidas con el Remanente(cuenta 120) donde figurará el importe del beneficio neto de impuestos.

Espero haber arrojado un poco de luz, y, si necesitas que te aclare cualquier punto no tienes más que dirigirte a mi correo electrónico y te contestaré a lo que necesites en cuanto me se sea posible.

Un saludo cordial

jcarlosyuste
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